合作社销售自产农产品虽然享受税收减免优惠，但也得按时报税。税务局对农民专业合作社一般都是按小规模的单位对待，执行小企业会计制度。工商税务已经同人民银行个人信用征信系统联网：2015年6月1日开始，专业合作社注册后，不报税，不注销，专业合作社就会有信用污点，会进入黑名单。现在以山东省网上纳税申报平台为例，谈谈新税制下合作社如何报税。

　　合作社新开户首次登录时，打开浏览器，输入96005656，搜索到中税云服务平台，新登记用户点击“新注册企业专区”，找到纳税申报注册，根据提示注册密码(密码要求：数字加字母最少8位)。

　　合作社再次登录时，打开浏览器，搜索山东省电子税务局，或者直接搜索网址https://etax.shandongchinatax.gov.cn，点击“我的待办”或“我要办税”，输入税号(营业执照，统一社会信用代码)，输入密码、验证码，点击登录。

　　一、增值税申报

　　登录界面后，在左侧功能区双击“增值税”，双击“小规模纳税人增值税申报(季度)”里的增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)。个体户增值税报表根据以下8种情况归类填写：

　　(1)定期定额发票户，按照每月定额×3，若每季核定金额小于30万元填写第11栏(即未达起征点栏);若每季核定金额大于30万元填写第1栏。

　　(2)金税盘开具普通发票户，若每季度开具的累计不含税价小于30万元填写在第11栏(即未达起征点栏);若每季度开具的累计不含税价大于30万元填写第一栏和第三栏。

　　(3)代开专用发票户，每季度开具的专票累计不含税价填写第一栏和第二栏。

　　(4)金税盘开具专用发票户，每季度开具的专票累计不含税价填写第一栏和第二栏。

　　(5)既是定期定额户又是金税盘开具普通发票户，若每季度开具的累计不含税价加领用的定额发票合计数小于30万元填写在第11栏(即未达起征点栏);若每季度开具的累计不含税价加领用的计数大于30万元，定额发票加每季度开具的累计不含税价合计数填写第一栏，每季度开具普票的累计不含税价填写第三栏。

　　(6)既是定期定额户又是代开专用发票户，若每季度开具的专票累计不含税项用后计数小于30万元，每季度开具的专票累计不含税价填写第一栏和第二栏，每季核定金额填写第11栏(即达起征点栏);若每季度开具的专票累计不含税价加领用的定额发票合计数大于30万元，每季度开具的专票累计不含税价加领用的定额发票合计数填写第一栏，每季度开具的专票累计不含税价填写第二栏。

　　(7)既是金税盘开具普通发票户又是代开专用发票户，若每季度开具的普票及专票累计不含税价小于30万元，每季度开具的专票累计不含税价填写在第一栏和第二栏，每季度开具的普票累计不含税价填写第11栏(即未达起征点栏);若每季度开具的普票及专票累计不含税价大于30万元，每季度开具的普票及专票累计不含税价填写第一栏，每季度开具的专票累计不含税价填写在第二栏，每季度开具的普票累计不含税价填写在第三栏。

　　(8)未使用任何发票，不填写报表，直接进行下一步。

　　填写完报表后点报表下方的“保存”，再在左侧功能栏点击“小规模纳税人增值税确认申报(季报)”，点击“确认申报”。增值税申报结束，等待反馈结果。

　　二、附加税申报

　　继续在左侧功能栏找到点击“城建税、教育附加、地方教育附加税(费)申报表”，注意查看报表里的“一般增值税”和增值税报表里需要缴纳的税款是否一致，若不一致手动修改。查看报表数据无误后点击报表下方“保存”，点击“申报”(或点击报表左上方“申报”)，申报结束。返回上级，刷新页面查看申报状态，显示申报成功即可。

　　远程清卡：有税控盘户在自己的主机插入税控盘，打开电脑中的开票软件，点击左上角菜单中的“报税处理”，再点击“远程清卡”，提示清卡成功。

　　申报表签章：有税控盘户在主机插入税控盘，在山东省网上税务局点击“证书登录”(密码白色盘是9-1或8个8;黑色盘是6个1)，在左侧菜单栏找到电子签章，点击签章。

　　三、个人所得税—一个体生产经营所得

　　1. 注册。打开浏览器，搜索山东省税务局官网，找到“自然人税收管理系统”，出现个人所得税页面，点击右侧二维码左下方的“立即注册”，出现协议，点击下方的“同意”并继续，出现“选择认证方式”点击大厅注册码注册(注册码向税务局提供法人身份证号索要)并点击下一步。进行身份认证，输入索要的注册码，完善个人信息，点击下一步。设置登录信息，按要求填写注册信息，填写完成后点击下一步，注册完成。

　　2. 登录。打开浏览器，按上述方法打开个人所得税页面，点击右侧二维码右上方的“密码登录”，输入注册的账户、密码、验证码登录。

　　3. 申报“经营所得”。登陆后，点击页面中的“申报管理”，选择“经营所得个人所得税月(季)度申报(A表)”，进行立即申报，申报年度为2019年点击确定，第一步进行录入被投资单位信息，填写被投资单位统一社会信用代码、单位所在省，点击搜索出现被投资单位，选中单位，再点击确认添加。出现信息后，税款所属起止时间选择到季度末，点击下一步填写收入总额(税款所属期内，累计开票不含税的总金额);成本费用是否有综合所得申报选择“没有”，点击下一步，进入“录入免税额页面”，直接点击下一步，进入确认申报信息页面，核对交税金额，没有问题点击提交，显示申报成功，申报完成。

　　上报汇总：有税控盘户在自己的主机插入税控盘，打开电脑中的开票软件，点击左上角菜单中的报税处理，再点击上报汇总，提示上报汇总成功。

　　(作者单位：山东省莒南县农业农村局)