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村级现金收支存在的问题及对策

2018-09-05 14:15:53       来源:农村财务会计-中国农村网    作者:□ 施行芳

  

  近年来,各地城市化进程加快,面对村级日益庞大的资金,如何做好现金收支,保护村级集体资金安全尤为重要。浙江省慈溪市宗汉街道农村财务管理工作一直走在全市前列,但是在现金收支管理方面也存在一些问题,应该引起关注和思考。

  1. 大额现金支付。一些村在日常开支中,直接大额支付现金。个别村甚至购置电脑等办公设备,零星工程款等支出也支付现金,不使用转账结算。

  2. 库存现金超限额。根据宗汉街道村级财务制度规定,村出纳库存现金限额为3000元,村集体经济组织除按规定留存一定的库存现金,所有货币资金都必须存入开户银行。但是,各村实际操作不尽相同,有的村能严格按照制度规定,每天做到库存现金限额3000元;有的村能做到每月份账面现金余额3000元,可是在月中,没有将超出库存限额的现金送存银行;个别村部分月份账面现金余额超3000元。

  3. 现金账面余额与实有不符。在2016年度村级财务收支审计中发现,宗汉街道18个村中,有5个村存在会计账面现金余额与出纳库存实有现金不符的情况,存在未及时入账的现金支出,甚至个别村有白条抵库现象。究其原因:一是因公确需先付款的预领款项,未经程序审批,手续不齐,不能及时入账,充抵现金;二是经会计代理站会计对各村上报的原始凭证审核后,予以退回的不合理、不合规的开支,村没有及时纠正;三是发放给村民的土地流转租金、老年社员补助等,因涉及范围广、金额小,一时无法付清,没有在当月结账。

  4. 大额现金收缴弊端多。宗汉街道村级集体经济比较发达,拥有标准厂房、农贸市场、临街店铺、外口公寓等二、三产物业,拓宽了村级集体经济收入来源。各村取得大额收入时,也以现金形式收缴。主要形式:一是不在当日缴存银行,坐收坐支现金;二是有农贸市场和外口公寓的村,收费员开设个人存折,把收取的市场摊位费、外口公寓租金缴存自己的个人存折账户,隔段时间才向村出纳结报,纳入村集体资金账户;三是收取大额租金时,有的村接收了银行承兑汇票,汇票到期日之前,收入不入账。

  5. 资金互相混淆。近年来,日间照料中心在江浙一带逐渐兴起,宗汉街道18个村中,有7个村建立了日间照料中心。日间照料中心单独设立账户,与村经济合作社是不同的主体,但是,在村级货币资金抽查中发现,有个别经济合作社出纳兼任日间照料中心报账员的村,日间照料中心日常经费以村经济合作社的备用金开支,至月底,日间照料中心统一开具现金支票,充入村集体资金账户。

  6. 工程管理不规范。在审计中发现一些村级零星工程款以现金支付,个别工程质量保修金退还对象与中标签订合同的承包方不一致,直接违规以现金支票退还给挂靠的个人,没有使用转账汇款给合同承包单位。

  针对村级现金收支存在的问题,宗汉街道已经采取了一系列行之有效的办法,充分保证现金的严肃性、安全性,促进村级财务规范化管理。

  1. 调整现金结算额度。现行的《现金管理暂行条例》是1988年颁布实施的,条例规定结算起点1000元,与当今社会经济发展形势已经不相适应,根据实际情况,宗汉街道适时调整,增加了现金结算起点金额,明确现金支付额度为3000元。规定:“村与个人之间的经济业务(除向村民支付土地征用款及补偿费、村其他管理人员工资等)在3000元以内,可以现金支付。”

  2. 鼓励单位转账结算。村与单位之间的经济往来业务应采用转账结算,这样能够清晰地看出支出路径,安全快捷,可以有效控制不合理支出,规避使用大额现金形成的诸多风险。

  3. 抽查现金。会计代理站要定期和不定期对各村现金进行突击盘点,对未入账支出进行重点审查,确实因实际需要有未入账的支出,报账时,村应编制《库存现金明细清单》,分别列出实际现金和未入账支出金额,并附未入账支出原始凭证复印件,以便会计审核监督。

  4. 规范工程款支付。严格按照合同支付工程款,并不得支付给合同以外的单位和个人,所有工程款项通过银行账户转账结付。对村开具大额现金支票,村出纳到会计代理站加盖财务专用章时,代理会计应问清资金用途,如为直接支付工程款、退还工程保修金等需转账支付的,应不予受理。

  5. 加强审核。各村出纳有权拒绝报销手续不完备、不合理的开支,并及时向街道农经站反映;村财务监督小组对每一笔开支的真实性、合理性、合规性等进行审核,同意入账的加盖“××村财务监督小组审核专用章”,有异议或不同意入账的报上级主管部门认定后再作相应处理。各村出纳和财务监督小组人员共同把好开支审核关,尽量避免代理会计把不符合要求的原始凭证退回给村,减少挂宕在村出纳处抵现。

  6. 推行非现金结算。《现金管理暂行条例》规定:向个人支付职工工资、津贴、劳务报酬、奖金、劳保福利以及差旅费可以使用现金。宗汉街道各村积极采用非现金支付方式,减少使用现金。村干部报酬由街道财政统一管理,直接转入个人存折;村老年社员补助使用养老保险存折账户,打卡发放;村民股份分红通过农村股权信息管理平台,自动生成分红汇总表,直接打单给银行,快速转入农户账户中。

  (作者单位:浙江省慈溪市宗汉街道办事处)

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责任编辑:程明