如今，很多农民合作社发展日益壮大，业务范围逐步拓展，经济效益逐步提高，合作社的资金流动也随之增多和频繁。如何管理好这些资金，保证合作社财务管理安全，成为合作社发展过程中不可回避也是至关重要的环节。

　　一、严格管理合作社现有资金

　　就合作社而言，资金来源大都比较多，且现有资金多数比较紧张。必须严格、有效地管好、用好这些宝贵的资金，确保资金安全，加快资金运行。根据市场需要，改变设备老化、技术老化、产品老化、结构单一的状态，对产品推陈出新，多生产市场适销对路产品，减少资金占用，减少资金积压、减少资金拖欠。在挖掘潜力、改造设备、创新产品、改革机制，拓宽路子等方面狠下功夫，把有限的资金用在刀刃上，少花钱、多办事，少投入、多产出，把合作社资金管理好、用活。只有这样，合作社才有活力，才有生存能力，才有竞争能力。

　　二、千方百计搞活合作社自有资金

　　(一)搞好清产核资，摸清合作社家底。通过清产核资，彻底清查合作社内外、仓库内外、地上地下、埠外埠内的全部资产，把合作社家底摸清。增强合作社更新改造能力和生产发展动力，帮助合作社切实解决旧体制下长期积累起来的历史包袱和不合理的负担，使合作社轻装上阵，缓解合作社存在的资金上的困难，为合作社走向市场创造有利条件。

　　(二)调整产品结构，减少库存积压。合作社应树立资金观念，按照市场需求调整产品结构，安排资金，生产适销对路的产品。要加强市场调研，根据市场需要，大力开发短线产品，压缩长线产品，力争产品上档次，上水平，提高产品质量，扩大销路，提高合作社经济效益。

　　(三)清理拖欠，盘活资金。目前的相互拖欠，与过去相同之处是固定资产投资偏大，资金不足;与过去不同的是，合作社产品资金积压过多。因此，当前的清欠工作，应清管并重，正本清源，防止新的拖欠。对由于超核算，物价和汇率变化造成拖欠的建设项目。应调整概算，注入资金，偿还拖欠款。对合作社流动资金拖欠，要通过压缩库存、降价销售，盘活资金还欠。对产品有市场、有质量、有效益而缺乏资金的合作社，要注入少量贷款，作为催化剂形成新的生产力。同时应进一步强化结算纪律，改进结算办法，通过担保贷款以及信用证结算方式加强结算监督。

　　(四)建立资金责任中心。合作社应加强责任会计核算，建立内部、统一集中使用资金制度，建立资金使用责任制。要核定资金定额，实行分块管理，制定采购计划，控制材料储备，加强生产工程组织，协调和各工序衔接制度，缩短工期，实行以销定产，减少产品库存，防止资金沉淀，使资金管而不死，活而不乱。

　　(五)加强投资决策。合作社投资的目的是为了带来预期的效益，但同时又发生费用和损失，因此，合作社应加强项目可行性研究，量力而行，实现财务杠杆效益。正确的投资决策，不仅能使合作社取得良好的经济效益，而且也为合作社将来发展创造十分有利的条件。

　　(六)构造内部积累机制。一个缺乏积累的合作社，不仅没有办法解决资金紧张，而且可能陷入债务的泥潭，甚至有灭顶之灾。因此，任何一个合作社不但要有赢利动机，而且要构建内部积累机制，建立合作社自补生产经营资金制度。

　　合作社资金紧张的状况，是多方面紧因素构成的。缓解资金紧张的局面，需要进行综合治理，结合合作社的实际情况，进行诊断，多管齐下，才可以见效。

　　三、想方设法用好合作社资金

　　财务工作在资金的运用过程中要注意把好以下几个环节：

　　1. 在进货管理上，首先要贯彻“货比三家”。坚持择优选购，经济快捷，就地就近的原则，严格按照“进货渠道目录”组织进货。其次，进货要坚持以销定进、勤进快销原则，加强对进货的批量、质量管理、实行谁进货谁负责，临时进货必须由主管经理签字制度，预付货款的商品进货时间不许超过一个月，凡预付货款在同一单位的，要坚持一次一清的原则，否则不得预付第二次货款。这样不但往来账目清楚，容易核对，也避免了资金不合理占用。

　　2. 监督销货资金的及时入账。为了保证销货资金收时入库，合理流转，在销货管理上，坚持禁止赊销的原则。

　　3. 加强库存管理。在库存管理上，应推行《库存商品保本期管理法》，坚持经常检查、抽查和日常盘点，充分发挥计算机作用，做到日清月结，账账相符，账货相符，严把商品入库。

　　4. 在费用管理上，应坚持的指导思想是，各部门的费用核算范围越少越好，以便于控制和管理。对于不能一步到位，需合作社进行分配才能列支的费用，由合作社财务处进行核算，不往下分摊。如折旧费、房租费、大修理费等。

　　5. 在审查各项费用开支凭证时，坚持从严掌握，按标准开支。对不合理的费用，坚决避免，要减少费用列支，以增大利润额，提高合作社效益。

　　(作者单位：湖北省襄阳市襄州区农业局经管办)

　　​