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社区及居民小组财务审计对策

2016-03-09 13:13:18       来源:中国农村网    作者:杨荣坤 李艳红

  

  为规范农村集体经济的财务行为,强化社区财务管理,完善农村财务管理制度,促进农村经济发展,维护集体经济利益。笔者结合实际工作谈谈社区及居民小组财务审计应注意的问题、原因和建议。

  一、社区及居民小组财务审计的内容

  1. 社区及居民小组收入审计。社区及居民小组收入包括:发包及上缴收入、经营收入、上级补助收入、其他收入。收入审计的内容是:各项收入是否足额入账;入账是否及时、有无侵占、挪用集体资金情况;是否严格使用收款票据,有无票据丢失现象;是否存在坐收坐支现象;审查上级补助收入是否准确及时入账;审查合同签订程序,审查承包合同是否合理;审计其他收入的真实性等。

  2. 社区及居民小组支出审计。社区及居民小组支出包括:人员工资、各种误工支出、各种奖励支出、招待费支出、其他支出。支出审计的内容是:支出凭证是否完善,有无经手人,审批是否完善;审计财务支出的合法性、合理性、真实性;审计项目资金是否专款专用,有无侵占、挪用。

  3. 社区及居民小组资产负债审计。主要审计集体资产的产权是否清晰,资产增减情况,台账登记资产情况,账实是否相符,核实社区及居民小组的欠款、借款,查清债权、债务。

  4.  农村公益事业工程建设审计。审计内容是:工程实施方案是否通过“四议两公开”表决通过;是否进行工程招(邀)标;是否按工程合同支付工程款;是否随意变更工程设计或超出预算施工;是否按规定进行审计;是否按规定进行建设项目监理;工程竣工是否按程序进行验收。

  二、审计中发现存在的问题

  1. 会计制度执行不严,审批程序不完善。主要问题是:坐收坐支,白条抵库,不按规定结清账务;个别社区规定金额以上支出无审批表;部分社区、小组单子审批不全,无居委会或居民小组审批;资金管理不到位,审批金额与实付金额不相符;上级部门配给的固定资产管理不完善,没有进行账务处理;会计科目设置没有按照规定执行。

  2. 财务管理制度不健全,管理不规范。主要问题是:票据管理不严,个别社区使用自制票据,没有按规定使用统一票据;无正式发票、无经办人签字;账户设立过多,存在多头收支,不利于监督和管理;预领款无任何审批手续,挂账时间过长;部分工程款无发票,个别小组出现税款由小组支付;办理业务租车费车票无签章;部分小组误工名册签名不全,或存在多人误工一人签名。

  三、完善措施

  1. 强化财务监督。明确责任,严格财经纪律,完善开支审批手续。严把各项支出审核关,严格执行“三级”审批制度,健全完善各种审批手续。全面落实财务公开制度,按公开的内容、时间、程序、方式进行公开,对群众提出的问题、意见及建议,及时进行整改。

  2. 严格票据管理制度。按制度使用各种票据,落实票据管理责任制,做到专人管理,确保会计凭证的真实性。

  3. 加强各项工程项目的监督管理。按工程管理办法进行招投标,完善施工合同管理,保证工程结算及验收手续齐全,工程资金拨付严格按施工合同及工程进度进行支付。同时做好相关资料的收集、整理、归档工作。

  (作者单位:云南省玉溪市农村合作经济经营管理站,云南省易门县龙泉街道农村经济管理服务中心)


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