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“为民服务专项资金”会计处理

2015-11-16 10:21:51       来源:中国农村网    作者:万 平 刘献江

  

  2014年,江苏省南京市按照每个社区20万元的标准设立“为民服务专项资金”,用于扶持公益服务,解决群众身边的难事、急事。笔者在基层工作中发现,一些从事农村社区财务会计工作的人员,往往不能按照经济业务的不同特点合理使用“专项应付款”科目。为进一步规范社区“为民服务专项资金”会计业务的核算,现以某社区发生的经济事项为例,分环境类、活动类、管理类、公益类四大类经济业务归纳如下:

  一、收到市区为民服务专项资金时

  某社区于2014年5月20日收到街道财政所下拨的为民服务专项资金20万元,社区会计出具收款票据一张,财政所拨款凭证一份。

  借:银行存款200 000

  贷:专项应付款

  —为民服务专项资金

  200 000

  二、为民服务专项资金支出时

  1.环境类

  (1)购置环卫工具和小型保洁车辆

  某社区于5月22日购环卫工具扫帚200把,计2000元;小型保洁车2辆,计3000元,以银行存款支付。

  借:库存物资—扫帚2 000

  固定资产—小型保洁车

  3 000

  贷:银行存款5 000

  同时结转:

  借:专项应付款—环境类支出

  5 000

  贷:公积公益金5 000

  (2)维护社区内公共休闲场所

  某社区于5月24日支出3000元用于公共休闲广场维修,以银行存款支付。

  借:专项应付款—环境类支出

  3 000

  贷:银行存款3 000

  (3)社区组道路修缮、路灯保养维修

  某社区对社区组道路进行维修,经公开竞标,甲公司中标,标底8万元,签订合同。工程竣工经验收合格后付款。

  借:在建工程—道路维修

  80 000

  贷:银行存款80 000

  同时结转:

  借:专项应付款—环境类支出

  80 000

  贷:在建工程—道路维修

  80 000

  某社区用银行存款支出路灯保养维修费2000元。

  借:专项应付款—环境类支出

  2 000

  贷:银行存款2 000

  (4)垃圾屋、自行车棚维修,社区组(楼道)美化亮化

  某社区于6月20日用银行存款支出垃圾屋维修费1500元、自行车棚维修费1500元。

  借:专项应付款

  —环境类支出1 500

  —环境类支出1 500

  贷:银行存款 3 000

  某社区美化亮化共支出3000元,以银行存款支付。

  借:专项应付款—环境类支出

  3 000

  贷:银行存款3 000

  (5)辖区内绿化带管养和小范围补栽补种

  某社区支付社区绿化带管养用工工资5000元,通过银行“一折通”发放。

  借:专项应付款—环境类支出

  5 000

  贷:银行存款5 000

  某社区购买行道树香樟树苗1000棵,每棵20元,以银行存款支付。社区将树栽植在社区道两旁,用现金支付用工工资5000元。

  ①购入香樟时

  借:林木资产

  —非经济林木—香樟

  20 000

  贷:银行存款20 000

  ②栽植时

  借:林木资产

  —非经济林木—香樟

  5 000

  贷:现金5 000

  同时结转:

  借:专项应付款—环境类支出

  25 000

  贷:公积公益金25 000

  2.活动类

  (1)开展各类志愿服务活动必要的成本开支

  某社区组织社区电器维修志愿者服务队,在社区集市摆摊设点,开展为民修理家用电器活动,支出5000元购买电子器材,以银行存款支付。

  借:专项应付款—活动类支出

  2 000

  贷:银行存款2 000

  (2)开展文体、宣传、教育、培训活动所需场地、师资、资料开支

  某社区在社区部开展蔬菜种植培训,聘请蔬菜专家来授课,开支1000元,发放蔬菜种植培训教材计3600元,现金支付。

  借:专项应付款—活动类支出

  4 600

  贷:现金4 600

  (3)根据群众需求新增图书、报刊等资料

  某社区根据群众需求,到区新华书店购买一批种养殖业、经商开店、市场需求信息等群众致富书籍200本,计3000元,以银行存款支付。

  借:专项应付款—活动类支出

  6 400

  贷:银行存款6 400

  (4)举办社区特色文化、党建文化和传统节庆活动

  某社区在社区部举办改革开放以来社区史展,展板制作费用1000元,现金支付。

  借:专项应付款—活动类支出

  1 000

  贷:现金1 000

  3.管理类

  (1)建立民情信箱、议事恳谈、民主评议等自治平台

  某社区在社区部、社区民集中居住的社区民小组悬挂民情信箱10个,支付现金1000元。

  借:专项应付款—管理类支出

  1 000

  贷:现金1 000

  (2)发展组建民事调解维权队伍

  某社区发挥老干部、老党员先锋模范作用,组建社区民事调解维权小组,正、副组长各一人,组员3人。负责社区内民事调解和社区维权相关工作,每人每年给予误工补贴1800元,计9000元,以银行存款支付。

  借:专项应付款—管理类支出

  9 000

  贷:银行存款9 000

  (3)引导无物业管理小区群众开展自助物业服务

  某社区经集体研究,聘用社区民甲负责富民康居小区的环境卫生,给予误工补贴6000元/年,社区民乙负责垃圾清运,社区民丙和社区民丁负责小区的安全保卫工作,每人每年给予误工补贴6000元。一年共支付现金24000元。

  借:专项应付款—管理类支出

  24 000

  贷:现金24 000

  4.公益类

  某社区开展育龄妇女“双月查”活动,全年支出费用2.4万元,以银行存款支付。

  借:专项应付款—公益类支出

  24 000

  贷:银行存款24000

  当年为民服务专项资金用不完的,可以转为下年使用。为民服务专项资金的使用,必须严格按照项目申报的内容规定,实行专款专用、专项核算,不得挤占、挪用、截留,不得在社区居之间统筹使用。为民服务专项资金,要经镇(街)组织部门牵头、联合民政、经管、审计等部门成立审计验收小组,对各社区已完成的项目进行审计验收,区审计局定期组织抽查审计。

  (作者单位:江苏省南京市委农工委、南京市六合区委农工委)


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责任编辑:霍然